MATRAH Vergi Hukuku Konu Anlatımı

KİTAP HAKKINDA
Çok değerli ve sevgili arkadaşlar,
Öncelikle “MATRAH” kitaplarımıza olan
teveccühünüz ve ilginizden dolayı sizlere teşekkür
ederim. İlginiz ve talepleriniz neticesinde MATRAH
Vergi Hukuku KONU ANLATIMI kitabımız ile
MATRAH Vergi Hukuku SORU BANKASI

kitabımız kendi alanında en çok tercih ve tavsiye edilen
eserler haline gelmiştir.
MATRAH Vergi Hukuku KONU ANLATIMI kitabımız, Hukuk Mesleklerine Giriş Sınavı, İdari
Yargı Ön sınavı, İdari Hakim Yardımcılığı Sınavı, KPSS, Sayıştay Denetçiliği Sınavı, Gelir Uzman
Yardımcılığı Sınavı ve ÖSYM’nin yaptığı diğer kurum sınavları ile SMMM sınavlarına yeterli olacak
düzeyde hazırlanmıştır.
Bu eseri ortaya koyarken başından beri hedefimiz, sloganımız, rehberimiz, “Efradını cami,
ağyarını mani” cümlesidir. Yani, amacımız sizleri sıkmadan, sizi ayrıntılara ve kalın kitaplara
boğmadan sizlere vergi hukukunu sevdirebilmek ve öğretebilmektir.
Genel olarak, kitabın sistematiğini şu şekilde ifade edebiliriz:
♦ Kitabın basım tarihine kadar yapılan tüm değişiklikler anlaşılır bir dille kitabın
ilgili bölümlerine eklenmiştir.

UMUTTEPE YAYINLARI Kadıköy Mah. Ziya Gökalp Cad. No:56/A İzmit-Kocaeli Tel: (0262) 325 0 324
♦ Vergi Kanunlarında yapılan değişikliklerin haricinde gerekli görülen bölüm ve
konularda güncelleme ve genişletmeye gidilmiştir.
♦ Kitabın son baskısında konunun özetlenmesine yardımcı olmak maksadıyla
TABLOLARA yer verilmiştir.
♦ Kitap içerisinde kullandığımız ÖZEL KUTULAMA SİSTEMİ ile daha önce sınavlarda
sorulmuş olan ve önemli olarak gördüğümüz, potansiyel sınav sorusu olabilecek bilgiler
vurgulanmıştır.
♦ MATRAH Vergi Hukuku Konu Anlatımının 10.Baskısı (2024) ile birlikte kitapta çıkmış
soruya yer vermeyi bıraktık. Bunun 2 temel sebebi vardır: Birincisi, kitabın 2024 baskısında
ÖSYM’nin yeni dönem sınav soruları doğrultusunda konu içeriğinde genişletmeye
gidilmiştir. Bu husus da konu kısmının hacmini arttırmıştır. İkincisi, zaten konu
çalıştıktan sonra biraz sonra ayrıntılı ifade edeceğim üzere mutlaka çok sayıda ÖZGÜN
ve ÇIKMIŞ soru ile DENEME çözmeniz gerektiğinden ve buna yönelik kitapları zaten
alacağınız için konu kitabında da aynı veya benzer sorulara yer verip kitabın hacmini
totalde arttırmak istemedik. Böylelikle fotokopiye meyledip kul hakkına girmemeniz
konusunda da size destek vermiş olduk
Değerli arkadaşlar,
Konunun pekişmesi ve vergiden hiç yanlış yapmamanız için mutlaka ÖZGÜN soru, ÇIKMIŞ
soru ve DENEMELER çözmelisiniz. Hep tavsiye ettiğimiz sistem “KONU+SORU” sistemidir. Yani,
konunun hemen ardından yeterli çoklukta soru çözerek o konuyu halletmek olmalı hedefimiz. “Her
yiğidin yoğurt yemesi farklıdır” düsturunca soru kitaplarında konuların farklı şekillerde bölündüğünü
görebilirsiniz. Bu sebeple MATRAH Vergi Hukuku KONU ANLATIMI’ndan konuyu çalışan
arkadaşlara “KONU+SORU” uyumunu gözeterek uyumlu bir şekilde ilerlemesi için de ÖZGÜN SORU
BANKASI tavsiyemiz MATRAH Vergi Hukuku SORU BANKASI , ÇIKMIŞ Soru Bankası tavsiyemiz
MÜESSİR Adli-İdari Hakimlik Orijinal Soru Bankası ve DENEME tavsiyemiz ise bütün derslere
yönelik soruları içeren MÜESSİR Denemeleri ile sadece fark derslere yönelik hazırlanan ve
ÖSYM’nin yeni dönem sorularına birebir uygun olan MATRAH FARK DERSLER DENEMESİ olacaktır.
İÇİNDEKİLER
BİRİNCİ KISIM: VERGİ HUKUKU-VERGİ USUL HUKUKU
BİRİNCİ BÖLÜM: VERGİ HUKUKUNUN GENEL ESASLARI
I. VERGİNİN TANIMI ve ÖZELLİKLERİ 1
II. VERGİNİN AMAÇLARI 1
III. ÜLKEMİZDE VERGİNİN TARİHSEL GELİŞİMİ 2
IV. VERGİ HUKUKUNUN TANIMI ve KAPSAMI 3
V. VERGİ HUKUKUNUN BÖLÜMLERİ 4
VI. VERGİ HUKUKUNUN İLKELERİ 5
VII. VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI 7
VII. VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI 14
VIII. VERGİ HUKUKUNDA DELİL VE İSPATLAR 18
BÖLÜM İLE İLGİLİ DİĞER TABLOLAR 20
BÖLÜM İLE İLGİLİ ÇIKMIŞ SORULAR 21
İKİNCİ BÖLÜM: VERGİNİN TARAFLARI VE VERGİLENDİRME SÜRECİ
I. VERGİNİN KONUSU 25
II. VERGİNİN TARAFLARI 26
III. VERGİYİ DOĞURAN OLAY 31
IV. VERGİNİN TARHI 32
V. VERGİNİN TEBLİĞİ 38
VI. VERGİNİN TAHAKKUKU 45
BÖLÜM İLE İLGİLİ ÇIKMIŞ SORULAR 49
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM: MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ VE VERGİ DENETİMİ
I. MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ 55
II. VERGİ DENETİMİ 68

UMUTTEPE YAYINLARI Kadıköy Mah. Ziya Gökalp Cad. No:56/A İzmit-Kocaeli Tel: (0262) 325 0 324
BÖLÜM İLE İLGİLİ DİĞER TABLOLAR 74
BÖLÜM İLE İLGİLİ ÇIKMIŞ SORULAR 75
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM: VERGİ BORCUNUN ORTADAN KALKMASI VEYA AZALMASI
I. ÖDEME 82
II. ZAMANAŞIMI 86
III. HATALARIN DÜZELTİLMESİ (DÜZELTME-ŞİKAYET YOLU) 92
IV. CEZALARDA İNDİRİM 94
V. UZLAŞMA 97
VI. PİŞMANLIK ve ISLAH 104
VII. MÜCBİR SEBEP 105
VIII. YANILMA VE GÖRÜŞ DEĞİŞİKLİĞİ 105
IX. TERKİN 106
X. TAHAKKUKTAN VAZGEÇME 107
XI. TAKAS ve MAHSUP 107
XII. ÖLÜM 108
XIII. AF 108
XIV. İZAHA DAVET 108
XV. KANUN YOLUNDAN VAZGEÇME 113
XVI. KARŞILIKLI ANLAŞMA USULÜ 118
BÖLÜM İLE İLGİLİ DİĞER TABLOLAR 120
BÖLÜM İLE İLGİLİ ÇIKMIŞ SORULAR 122
BEŞİNCİ BÖLÜM: VERGİ HUKUKUNDA SÜRELER VE DEĞERLEME
I. VERGİ HUKUKUNDA SÜRELER 127
II. DEĞERLEME 134
BÖLÜM İLE İLGİLİ ÇIKMIŞ SORULAR 139
ALTINCI BÖLÜM: VERGİ SUÇLARI VE CEZALARI (VERGİ CEZA HUKUKU)
I. İDARE TARAFINDAN VERİLEN CEZALAR ve FİİLLERİ 143
II. YARGI TARAFINDAN VERİLEN CEZALAR ve FİİLLERİ 155
BÖLÜM İLE İLGİLİ DİĞER TABLOLAR 161
BÖLÜM İLE İLGİLİ ÇIKMIŞ SORULAR 164
YEDİNCİ BÖLÜM: VERGİ ALACAĞININ GÜVENCE ALTINA ALINMASI
VE TAHSİLİ (VERGİ İCRA HUKUKU)
I. VERGİ ALACAĞININ GÜVENCE ALTINA ALINMASINA YÖNELİK
DÜZENLEMELER 171
II. VERGİ ALACAĞININ CEBREN TAHSİLİ 180
BÖLÜM İLE İLGİLİ ÇIKMIŞ SORULAR 186
SEKİZİNCİ BÖLÜM: VERGİ YARGISI (VERGİ YARGILAMA HUKUKU)
I. VERGİ DAVALARI HAKKINDA GENEL BİLGİLER 191
II. YARGI ORGANLARI VE YARGILAMA USULÜ 192
III. KANUN YOLLARI 200
IV. VERGİ YARGILAMASINDA DELİL VE İSPAT YÜKÜ 201
BÖLÜM İLE İLGİLİ ÇIKMIŞ SORULAR 205
İKİNCİ KISIM
TÜRK VERGİ SİSTEMİ
TÜRK VERGİ SİSTEMİ 211
I. VERGİLERİN MÜKELLEFTEN DOĞRUDAN ALINIP ALINMADIĞINA GÖRE AYRIMI
II. VERGİLERİN KİŞİLERİN EKONOMİK DURUMLARINI DİKKATE ALIP ALMADIĞINA
GÖRE AYRIMI 212

UMUTTEPE YAYINLARI Kadıköy Mah. Ziya Gökalp Cad. No:56/A İzmit-Kocaeli Tel: (0262) 325 0 324
III. VERGİNİN MATRAHINA GÖRE YAPILAN AYRIM 213
IV. VERGİNİN ORANINA/TARİFESİNE GÖRE YAPILAN AYRIM 214
BİRİNCİ BÖLÜM
GELİR ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
GELİR VERGİSİ 215
I. MÜKELLEFİYET 215
II. GELİRİN ÖZELLİKLERİ 220
III. GELİR VERGİSİNİN KONUSU 220
IV. GELİR VERGİSİNİN TARHI VE ÖDENMESİ 251
V. GEÇİCİ VERGİ 256
BÖLÜM İLE İLGİLİ ÇIKMIŞ SORULAR 259
KURUMLAR VERGİSİ 266
I. MÜKELLEFİYET 266
II. KURUMLAR VERGİSİNİN KONUSU, TARHI ve ÖDENMESİ 271
BÖLÜM İLE İLGİLİ ÇIKMIŞ SORULAR 281
İKİNCİ BÖLÜM
HARCAMALAR ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
I. KATMA DEĞER VERGİSİ 283
II. ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ 295
III. DİJİTAL HİZMET VERGİSİ 299
IV. KONAKLAMA VERGİSİ 303
V. DAMGA VERGİSİ 304
VI. BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ 312
VII. DEĞERLİ KAĞITLAR VERGİSİ 313
VIII. ŞANS OYUNLARI VERGİSİ 314
IX. ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ 314
X. HARÇLAR 315
XI. GÜMRÜK VERGİSİ 317
XII. BELEDİYE GELİRİ NİTELİĞİNDE VERGİLER 318
BÖLÜM İLE İLGİLİ ÇIKMIŞ SORULAR 319
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
SERVET ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
I. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ 323
II. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ 328
III. EMLAK VERGİSİ 332
III. DEĞERLİ KONUT VERGİSİ 335
BÖLÜM İLE İLGİLİ ÇIKMIŞ SORULAR 343
DENEMELER 346
KAYNAKÇA 351